稅務總局：深化稅務行政審批制度改革看實效

黨的十八大以來，黨中央、國務院把深化行政審批制度改革作為重要抓手和突破口，加快轉變政府職能、簡政放權。中辦、國辦印發的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》再次對稅務行政審批制度改革作出部署，要求落實簡政放權、放管結合、優化服務要求，切實加強事中事后管理。近年來，稅務總局堅持“放、管、服”三管齊下，持續深化稅務行政審批制度改革，不斷優化納稅服務，為企業“松綁”，為市場“騰位”，持續釋放改革紅利，激發市場主體活力，增強經濟發展動力，取得了明顯成效。

“放”上突破 簡政放權見力度

稅務部門作為垂直管理的行政執法部門，以前存在審批事項多、環節多等問題，一定程度上制約著稅收征管服務效能的提升，也給納稅人帶來了負擔。

“現在的改革到了一個很關鍵的時候，要從增量改革向存量改革轉變，削減行政審批就是在存量上面做文章的改革。”北京大學政府管理學院政治部主任燕繼榮表示，發展到這個階段，就是要“啃硬骨頭”。

為了將這塊硬骨頭“啃”下來，2013年開始，稅務總局持續深化稅務行政審批制度改革，全面摸清審批底數，公布87項稅務行政審批事項清單，實施稅務行政審批目錄化管理，全面清理非行政許可，取消下放行政審批事項，把該放的放到位。截至目前，除7項稅務行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部清理完畢。其中，57項予以取消，23項調整為其他權力事項。

——砍掉審批“高門檻”，納稅人辦稅“一路暢通”。稅務總局不再保留對辦理稅務登記核準、偏遠地區簡并征期認定、出口退（免）稅資格認定等非行政許可審批事項，有針對性地降低辦稅“門檻”。2016年初，稅務總局在全國推行出口退（免）稅管理工作規范1.1版，進一步下放審批權限，除情況較為復雜的外貿企業外，將管理難度小、便于征退稅銜接的生產企業退稅全部下放到所在縣（區）國稅局審批，停止執行市、縣局兩級審批，對于納稅信用好的企業直接實行先退后審，提供最大便利，有效降低了退稅審批“門檻”。“過去大半個月才能退出來的稅，現在不到一周就到賬了！”青島市綺麗集團副總裁孫女士為青島市國稅局出口退稅大提速點贊。“按去年的退稅額測算，提速后一年能給我們節約120多萬元的運行成本。”

隨著我國“走出去”戰略特別是“一帶一路”戰略的實施，越來越多的企業和個人到境外開展投資、經營等活動，申請開具中國稅收居民身份證明（以下簡稱“稅收居民證明”）享受稅收協定優惠的數量顯著增加。2016年6月28日，稅務總局下發通知，將稅收居民證明的開具權限由市級稅務機關改為縣級稅務機關，下放了確認級次，并精簡了報送資料，如取消了原需提交的完稅證明等，幫助“走出去”企業和個人更好地享受稅收協定優惠待遇。

——打碎辦稅“旋轉門”，納稅人辦稅“一步到位”。稅務總局推出簡政放權一系列措施，列出“責任清單”，推行首問責任制，進一步完善審批權限的崗責體系，確保納稅人辦稅審批無障礙。

從政府“端菜”向群眾“點菜”轉變，是簡政放權深度推進的大方向。稅務總局要求制定部門規章、稅收規范性文件過程中要公開征求意見，廣泛征集納稅人辦稅的“堵點”“痛點”“難點”與改進建議，將崗責體系建設與納稅人需求緊密結合，有效提高了公眾參與度。四川省成都市新都區國、地稅局聯合晾曬權責清單，制作行政權力外部流程圖18個，實現權力清單的全透明，讓納稅人了解得清楚，辦理得明白。

過去，一家新企業成立，企業人員不僅要去工商局辦理營業執照，去稅務局辦理稅務登記證，還要去質監局辦理組織機構代碼證。如今納稅人來回奔波的狀況已改變。稅務總局于2014年12月出臺了《關于推進工商營業執照、組織機構代碼證和稅務登記證“三證合一”改革的若干意見》，在全國稅務系統大力推進“三證聯辦”，探索推行“一證一碼”。2015年10月1日起，“三證合一、一照一碼”在全國推開。山東省泰安市實現從核發營業執照到辦理稅務登記證平均時間4.4個小時；廣東省橫琴新區通過一網聯通、同步審批，僅2周就減少納稅人提交申請969次，減少材料重復報送4845份。

對落后于時代發展、不利于納稅人一次性辦稅等文件，稅務總局全力清理，并及時向社會公布，盡最大可能滿足納稅人需求，讓納稅人清楚辦稅、高效辦稅。“到哪里，拿什么，找誰辦稅，在公示上一目了然，不用來回問，來回找！方便！”招遠市天橋面業有限公司會計秦雪對山東省招遠市國稅局的審批公示非常滿意。

——刪除過程“繁文縟節”，納稅人辦稅“一站到達”。稅務總局對原來需要層層審批的事項，如“對納稅人延期繳納稅款的核準”“非居民企業選擇由其主要機構場所匯總繳納企業所得稅的審批”等，按照“誰實施誰受理”的原則，由作出許可決定機關直接受理，大大減少了中間環節，提高了行政審批效率。

在規范行政審批工作中，將取消的多項行政審批事項改為備案管理，并進一步優化備案手續，簡化備案資料。例如，印發了《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》，明確對企業所得稅優惠事項取消審批。在江西省永修縣國稅局辦稅大廳，正在辦理業務的一家小微企業會計余亮袒露心聲，“以前享受所得稅優惠政策，手續很麻煩，加上免稅額又少，很多企業圖方便放棄享受優惠政策。現在辦理小微企業減免稅無需審批和備案，還有不用排隊的綠色通道，又快又方便。”

自去年3月起，稅務總局簡化了小微企業享受稅收優惠的備案手續，納稅人通過填報申報表相關欄次履行備案手續，不再專門備案，“增值稅優惠也不需辦理申請或備案手續，直接申報免稅即可，進一步減輕了小微企業的辦稅負擔，極大激發了小微企業享受稅收優惠的積極性，目前全市小微企業稅收優惠政策受惠面達到100%。”河南省開封市國稅局局長李韜說。

“管”上強化 探索事中事后管理新模式

“放權不是放任，而是為了騰出手來加強監管。只有管得好、管到位，才能放得更開、減得更多。”李克強總理要求，“要切實提高事中事后監管的針對性、有效性，使市場活而不亂。”

要放權，更要接得住放下的權力。稅務總局在全面取消非行政許可審批事項的同時，放權不放責，實現取消審批與事中事后監管的無縫銜接，確保“放得下、接得住、管得好”，切實強化后續監管。2016年2月，稅務總局印發《關于深化稅務行政審批制度改革切實加強事中事后管理的指導意見》，持續完善事中事后管理體系，以稅收風險管理為導向，運用大數據，落實“互聯網+稅務”行動計劃，推動社會共管共治。

——完善管理體系，唱好“規范戲”。一是增強稅收政策的確定性、協調性，落實法治理念，完善協調機制，保證政策調整順利過渡。二是增強管理措施的針對性、有效性，跟蹤評估已經取消或者下放行政審批事項后續管理措施的執行效果，在實踐中及時調整。三是增強措施制定的科學性、民主性，健全政策起草、論證、協調、審議機制，落實向基層稅務機關征詢意見機制等防止政策和措施部門化等傾向。在完善制度層面的基礎上，稅務總局優化管理操作，進一步強化申報管理，加強了稅收征管基礎信息與申報信息的分析比對；規范備案管理，推行稅務機關與納稅人的雙備案，并逐步推廣網上備案等。在細化管理措施方面，北京、江蘇、廣東、江西、河南等多地稅務部門探索推行實名制辦稅，推進后續管理信息化和可追溯，成效明顯。

——推行“互聯網+稅務”，唱響“科技戲”。近年來，稅務總局廣泛運用“互聯網+大數據”，推行風險管理扎口統籌制度，建立和完善稅收風險特征庫及分析識別模型，為稅收風險信息化防控再添利器。稅務總局統籌下發3批全國千戶集團稅收風險分析應對任務，僅第一批71個風險點，各地核實應補稅款9.25億元。

來自浙江省慈溪市的余女士接到逍林分局的風險提示電話，原來通過后臺大數據比對，發現該公司有4張發票疑為失控發票，存在虛開風險。截至今年4月底，該分局通過風險監控系統發起風險調查128起，共計查補稅款151.89萬元。

增值稅發票管理新系統全面推行，納稅人開具的發票實現了全票面信息采集，電子底賬的全信息展示，給現行增值稅管理融入“互聯網+”思維帶來了新機遇。與此同時，稅務總局在全國試點推行電子發票，逐步實現所有發票網絡化運行，以信息化改造提升數據分析與風險應對能力。

——實行稅收共治，不唱“獨角戲”。稅務總局通過公布稅收“紅黑”榜，致力于將稅收數據與社會信用聯網互動，有力形成稅收管理的社會共治局面。

青島市國稅、地稅局與財政局、工商局聯合建立股東股權變更稅源監控機制，形成股權變動的信息共享，稅務部門從工商部門累積獲取股權轉讓信息16440條。僅2016年上半年，據此評估入庫稅款4510萬元，有效避免了境外轉讓所得的稅收流失，維護了國家稅收權益。山東省滕州市政府牽頭搭建“稅收共治信息平臺”，實現全部門聯合推進稅收風險防控。

稅務系統在全國推行的“征信互認 銀稅互動”守信激勵項目，使眾多納稅信用優良的企業特別是小微企業受益。福建省亞亨動力科技集團是以生產電鋰電子電池、電器機械制造等為主的中小企業，由于企業良好的納稅信用，興業銀行在為該公司提供一攬子上市籌劃的基礎上，為企業提供5000萬元的授信額度，并已累計向企業發放信用貸款4482萬元。“因資金不足，平臺受限，長期制約著企業規模的擴張和業務多元化的發展，沒想到納稅信用A級資質幫了我們大忙，我為‘銀稅互動’點贊！”亞亨動力科技集團負責人毛建仁高興地說。

“服”上創新 打造納稅服務新高度

轉變職能簡政放權的成效，最終要體現在辦稅效率的提升上。稅務總局堅持從群眾需求出發，加強薄弱環節、解決突出問題，努力為納稅人提供優質的公共產品與高效的公共服務。2015年11月，稅務總局印發《關于規范行政審批行為改進行政審批有關工作的意見》，提出各級稅務機關全面實行“一個窗口”辦理，加快實現行政審批事項網上辦理，實行辦理時限承諾制等10個方面意見，讓稅務審批優化服務、提速增效走向“快車道”。

——大區域一窗通辦，消除“多頭跑”。實行“一個窗口”受理，配套深化國地稅合作與全省通辦等便利舉措，徹底解決納稅人多頭跑難題。重慶市國稅局正式推行涉稅事項全市通辦的第一天，35個區縣局辦稅服務廳就辦理通辦業務4570筆，為跨區域經營業戶帶來了極大便利。湖北省南漳縣辦稅服務中心實現前臺窗口與后臺辦公室一體化機制，納稅人所有窗口業務，均可做到前后臺現場對接，第一時間解決業務辦理問題。

——審批流程大瘦身，優惠方便享。2016年2月，稅務總局發布《關于稅務行政許可若干問題的公告》，對保留的7項稅務行政許可事項的各個環節進行簡化和規范，致力于推進審批事項的流程再造，理順職責管理，解決以往審批制度的“碎片化”問題。同時，在全國全面推行受理單制度，制定全國統一的審批事項受理單樣表。涉及到稅收優惠等審批事項的大大簡化，讓改革紅利第一時間惠及企業發展。

“現在，只要符合優惠條件，在季度申報時就可以預先享受優惠，等年度匯算清繳時再到稅務局備案，非常方便。”泰普生物科學（中國）有限公司財務負責人李勁說，“去年我們享受到350萬元的稅收優惠，第一時間便兌現，讓我們有更多資金投入新產品的研發上來。”

針對代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款（簡稱“三代”）手續費支付工作中存在流程繁瑣、審核任務重、納稅人主動申請率低等問題，廣州市地稅部門將原先7個審批環節簡化為1個提交環節，并依托電子辦稅服務廳進行主動推送。納稅人只需核對確認，不需自行提出申請，也不用提交任何紙質資料，“三代”手續費的生成、審核、確認和支付環節全部在電子辦稅服務廳完成。

——審批時限“零超時”，服務準時準點。2016年7月，稅務總局印發加強行政審批管理落實審批時限“零超時”的通知，要求實行辦理時限承諾制，對于程序簡便、可現場辦結的事項，要即時辦結；對于需要實地調查、上報審批或其他不能當場辦結的事項，應在受理單中明確注明不長于法律、法規規定的辦結時限。配套“零超時”要求，各級稅務部門廣泛建立特殊優惠審批“綠色通道”，進一步縮短審批時限，讓納稅人享受到辦稅的“快捷”。甘肅省國稅局嚴格落實出口退稅分類管理與要求，對符合條件的一類出口企業申報的出口退（免）稅，5個工作日內辦結出口退（免）稅手續。

——創新舉措頻出，助力自貿區發展。稅務總局主動對接國家戰略，創新服務模式，助力企業發展。

在上海自貿區內，稅務部門建立了免審批的稅收優惠政策自享清單制度，對列入清單的減免稅優惠政策，納稅人只要符合條件，即可在自主申報后直接享受，進一步加大了科技創新相關稅收優惠政策的落實力度，打通了政策落地的“最后一公里”。

南沙自貿試驗區掛牌一年來，廣州市地稅部門出臺創新服務自貿區建設20條措施，率先推出了“自主有稅申報”“先辦理后監管”等多項創新舉措，積極打造特色納稅服務品牌，構建自貿區稅收管理新模式，形成具有自貿試驗區特色的南沙經驗，讓廣大納稅人享有更多國際化、市場化、法治化的優質稅收服務。

此外，稅務總局還在細化行使自由裁量權、建立審批事項辦理記錄和責任追究制度、加大行政審批公開力度與建立申請人評議制度等方面提出了具體要求，有力有序推進規范和改進行政審批工作開展，促進納稅服務和稅收征管水平不斷提高。

在新的歷史時期，深化簡政放權等改革，不是權宜之計，而是既利當前又惠長遠，具有多方面的重大意義和作用。持續深化稅務行政審批制度改革，既展現了稅務干部勇于改革的氣魄，更是對納稅人做出的莊嚴承諾，有力地服務于市場經濟健康發展，為推動形成公平公正的經濟發展環境貢獻一份稅務力量。