稅務總局：增底氣——全面實施營改增助力經濟發展

2016·稅收改革攻堅這一年：
增底氣——全面實施營改增助力經濟發展

營改增，一場必須打贏的“攻堅戰”，一步著眼未來的“先手棋”。

2016年3月5日，在十二屆全國人大四次會議開幕式上，李克強總理在《政府工作報告》中明確指出，從2016年5月1日起全面推開營改增試點，并強調要“確保所有行業稅負只減不增”，贏得現場代表委員的熱烈掌聲。“代表委員的掌聲可不是隨便給你鼓的，我們說話必須要算數，承諾必須要兌現！”李克強總理在3月18日的國務院常務會議上如是說。

總理的莊嚴承諾吹響了全面實施營改增的“集結號”，這場自1994年以來最為波瀾壯闊的稅制改革迅速席卷神州大地。從雪域高原到江南水鄉，從繁華都市到偏僻村鎮，全國80萬稅務鐵軍整裝出發、夙興夜寐，在廣大納稅人的積極支持下，闖“大關”、度“難關”、奪“險關”，取得了一場又一場戰役的勝利，啃下了一個又一個“硬骨頭”，以實際行動踐行著減稅降負的莊嚴承諾，履行著為國聚財、為民收稅的神圣使命，有效推進稅收治理體系和治理能力現代化。

知難而進 勇敢承擔重大稅制改革歷史使命

3月23日，財政部、稅務總局通力協作，制定出臺了全面推開營改增試點實施細則。藍圖精心繪就，行動只爭朝夕。此時距5月1日僅有短短39天，在如此短的時間內要將已經實施幾十年的營業稅全部轉換為增值稅、1000多萬戶企業信息逐一核對并平穩交接、千萬名納稅人需學習新的辦稅流程與稅收制度，這對于財稅部門的制度設計、稅務干部的工作負荷和納稅人的適應能力而言，都是艱巨的任務。

統籌規劃破解“制度設計難”。“新納入試點范圍的四大行業，是增值稅制運行中公認最復雜、棘手的領域，是最難啃的‘硬骨頭’，世界各國對不動產和建筑業、金融業等的增值稅處理方式差別很大，缺少可供借鑒的、成熟一致的做法。”稅務總局科研所所長李萬甫告訴記者。

此次營改增試點擴圍行業包括建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，為妥善解決擴圍行業新舊稅制銜接，明確稅率、征收率、免稅適用范圍和不動產抵扣細則等一系列重點難點問題，稅務總局陸續出臺《關于營業稅改征增值稅試點若干政策的通知》等十多個數萬字的文件，不斷完善制度設計。同時，財政部、稅務總局多次召開各類座談會，對流程設置仔細推敲，對可能產生的問題深入研判，確保制度設計不出現大的偏差。

分工明確化解“征管準備難”。在全面推開營改增試點過程中，1000多萬戶原本由地稅部門管理的納稅人轉由國稅部門管理，涉及到納稅人數據交接、系統及數據準備、稅務系統內外培訓、稅控器具安裝、發票發放、申報管理等十幾個環節，征管準備工作十分繁重而艱巨。

“營改增稅戶信息確認，這看似簡單的工作，凝聚著稅務干部和廣大納稅人的艱苦努力。”據稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓介紹，營改增以來，稅務系統辦稅業務量激增八成，窗口辦稅業務日均近兩百萬筆。以深圳市福田區國稅局為例，轄區新增營改增試點納稅人就達15萬戶。面對壓力，各地稅務機關通過積極分解細化各項任務方案，確保納稅人交接不留死角，信息資料不再返工。

全方位服務消除“納稅人適應難”。得知生活服務業納入營改增試點的消息后，北京市集美家具城的財務人員黃梅心里泛起了嘀咕：此前我們公司向商戶出租不動產，一直繳納5%的營業稅，而改為增值稅要按11%繳納，稅收政策、財務處理方式和辦稅流程都會隨之變化，黃梅一想到這些就感覺有點不知所措。

為了讓像黃梅一樣的財務人員盡快適應新稅制，各地稅務部門在50多天的時間內組織了兩千多萬戶次納稅人的輔導培訓，從政策培訓、開票培訓到申報培訓，從集中培訓、分行業培訓到入戶培訓。“我們努力確保營改增培訓一戶都不能少，政策解答一項都不能錯。”據河南省漯河市國稅局局長聞傳國介紹，目前該市試點納稅人生產經營正常，正在全面適應新稅制、遵從新稅制、獲益新稅制。

追求卓越 充分發揮改革先導性作用提升工作質效

在壓力和困難面前，各級稅務機關統籌謀劃、科學指揮，廣大稅務干部迎難而上、奮勇拼搏，在取得了“開好票”第一場戰役和“報好稅”第二場戰役的勝利后，目前“分析好”第三場戰役和“改進好”第四場戰役正在交織進行中。稅務人追求卓越的精神也在全面推開營改增試點四場戰役中得到了完美呈現，出政策發文件、抓培訓搞輔導、改軟件調系統、優服務強管理、嚴督導促落實，一環接一環環環緊扣，一步連一步步步為營，確保了改革試點在快節奏、高強度中有條不紊、有力有序有效地順利推進。同時，在改革中積累的寶貴經驗和創新措施，反過來極大促進了稅收工作水平的提升，擴大了改革受益面，發揮了改革的先導性作用。

以改革消除簡政放權“盲點”。全面推開營改增試點工作是深化簡政放權、放管結合、優化服務改革的重要內容。在增值稅服務征管中，稅務部門致力于簡化辦事流程、減少資料報送，保證改革試點持續平穩運行。3月份，稅務總局推出A級納稅人取消增值稅發票認證舉措，5月又將此項措施推廣至B級納稅人，12月1日起，C級納稅人也取消了增值稅發票認證。從事互聯網零售批發的京東商城首席財務官黃宣德頗為感慨：“企業每月的紙質發票認證總量基本在16000份左右，在免認證前，發票掃描認證需要4個財務人員專職投入一周的工作量，取消認證后，只要一個人一天就能輕松完成。”

據了解，稅務總局除7項稅務行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部清理完畢。“營改增與簡政放權同為推動稅收征管體制改革的重要手段。”西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強認為，營改增重在減輕稅收負擔，簡政放權重在減輕辦稅負擔，在營改增中推進簡政放權為納稅人帶來了經營成本與辦稅成本的“雙降”。

以改革提升稅收管理服務效能。“稅務部門從服務營改增納稅人出發，共出臺80項優化營改增納稅服務措施，從簡化證明提供、改進辦稅流程、優化納稅服務等方面不斷拓展便利化辦稅渠道，減輕納稅人辦稅負擔。”據稅務總局納稅服務司司長鄧勇介紹，金稅三期工程在全國稅務系統上線運行，增值稅發票管理新系統全面推行，全國納稅服務規范、稅收征管規范順利實施，都有力保障了營改增各項工作的開展。稅務部門還積極運用“互聯網+”思維，建設綜合性、品牌化納稅服務平臺，有效緩解了營改增期間辦稅服務廳的辦稅壓力。

2016年，稅務總局針對營改增在基層的實際運行情況，組織了一系列專項督查，采取自查自糾、明察暗訪、二次督查、交叉督查、通報整改等方式，打通政策落實“最后一公里”。由權威第三方開展的2016年納稅人滿意度調查結果顯示，國稅、地稅部門的滿意度調查綜合得分分別為83.69分和83.52分，比2014年（每兩年開展一次）分別提高1.09分和2.00分。

以改革推動稅收共治水平。國務院建立了營改增部際聯席會議機制，集中專題討論、研究推進營改增工作；各地黨委、政府領導通過各種方式對營改增給予支持指導，其中省部級領導干部對營改增工作作出肯定性批示近400次；各相關部門對營改增試點工作給予了大力支持，特別是發改、物價、旅游等部門對多家酒店借營改增之名違規漲價的行為予以嚴肅查處。

“兄弟齊心，其利斷金”。全面推開營改增試點把國稅、地稅合作推向了一個新的高度，取得了很大的成績。各級國稅局、地稅局精誠合作，把推進營改增當做是否有效落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的試金石。國家稅務總局黨組成員、副局長汪康在廣東、深圳進行全面推開營改增試點工作專題調研時強調，要充分發揮國地稅合作優勢，深化拓展管理和服務，幫助試點納稅人盡快適應新稅制，邁入精細化規范化管理軌道，確保改革紅利充分釋放。

“對于營改增后劃轉至國稅部門管理的納稅人，我們地稅部門不是一交了之，而是積極配合做好政策解讀和納稅服務工作。”青島市地稅局局長鄭衛星說。據了解，廣東、深圳等地稅務機關充分發揮國地稅合作優勢，便捷辦稅，強化征管，增強納稅人的獲得感。

堅守使命 盡顯稅務人頑強拼搏精神

全面推開營改增試點，展現了廣大稅務干部頑強奮斗的拼搏精神和感人至深的改革情懷，對所有奮戰其中的稅務人而言，這都是一段感慨萬千、終生難忘的時光。

精業敬業的稅務工匠。營改增攻堅階段的兩個多月里，全國稅務系統基層一線人員人均日工作時長13小時；身處政策解答一線的“12366”熱線服務人員，最高人均每日接聽營改增咨詢電話近200次，不間斷解答問題逾9小時。“數字是枯燥的，但數字背后凝聚著稅務干部的敬業奉獻精神。”湖北省國稅局局長張國鈞說，正是廣大稅務干部一鼓作氣、打通政策對接“最后一公里”，確保5月1日政策落地后每個納稅人能開票、會申報、懂核算。“納稅人學堂辦得好，稅務人員課講得也賣力，盡管是冒雨來的，但是收獲很大。”參加吉林省白山市經濟開發區國稅局納稅人培訓班的會計孫慧為稅務干部豎起大拇指。

“雖然我已經退休了，但在業務上、精力上絲毫不差，請給我多分配點任務！”山西省呂梁市離石區國稅局退休干部閆清香在營改增期間主動回到原工作單位，參與調查核實工作。山東省濟南市地稅局剛剛做母親的黃靜忙于在單位加班工作，幾周都見不到自己嗷嗷待哺的女兒，但依舊無怨無悔。據不完全統計，2016年營改增期間稅務系統有100多名已退休老同志主動請纓參與試點納稅人核實確認工作，有300多名哺乳期女干部堅守在征管一線。

無私奉獻的為民情懷。帶著孩子來加班的媽媽、忙于工作無暇回家的兒女、身體不適卻堅守崗位的“鐵人”，感人事跡、先進人物在營改增中不斷涌現。營改增中凝聚形成的無私奉獻精神，化為助推改革的不竭動力。

從云南交流到海南工作的海南省國稅局局長于智廣靠前指揮營改增，老母親病重顧不上回家探望，直到5月1日順利開票后才匆匆趕回云南老家，卻沒能見上老母親最后一面。59歲的湖北省隨縣地稅局干部韓存錦，曾被評為湖北省“最美稅務人”，原本還有幾個月就要退休，卻在2016年4月29日對納稅人進行營改增政策輔導的路上，遭遇車禍不幸去世。這些牢記使命、不忘初心的感人事跡不斷涌現，聞者為之動容、為之感佩。

“兩學一做”的主戰場。深入開展“兩學一做”學習教育是推進營改增落實的重要保證，全面落實營改增各項任務是檢驗“兩學一做”成效的重要體現。營改增涉及方面廣、輻射面大、工作任務重、各方面要求高，包括55萬名共產黨員在內的全國80萬稅務干部，以“咬定青山不放松”的勁頭，將全面實施營改增作為檢驗“兩學一做”成效的主戰場。

稅務總局黨組結合“兩學一做”要求，成立營改增督促落實領導小組，梳理出112項改革準備工作，明確了時間表、作戰圖和責任人。自4月18日起，稅務總局實施全國營改增集中辦公制度，建立了每日8:30碰頭會、10:00全系統視頻通報會、17:00難題協調會和簡報、通報、專報的“三會三報”制度，每日會后都要總結各類問題至次日凌晨，有效發揮統一指揮、快速響應、集中調度的作用，在營改增中真正檢驗“兩學一做”成效。

浙江省國稅局開展了“萬名黨員進萬企”行動，加班加點走訪10萬戶營改增納稅人。江蘇省國稅局4000多名黨員組成突擊隊，平均每人每天工作14小時。珠海市國稅局建立百余個“營改增黨員先鋒崗”，所有黨員“亮明身份、公開承諾”。據國家發改委互聯網大數據中心監測顯示，在首個申報期，80.17%的網民對稅務部門的表現給予了積極肯定。

服務發展 增添經濟轉型升級新動能

稅負只減不增，企業減負增效，經濟轉型升級，稅制規范統一，是營改增蘊含的重要使命。稅務鐵軍一關接著一關闖，一仗接著一仗打，有效助推了經濟新的增長動力加快形成，為供給側結構性改革提供堅強保障。

兌現減稅承諾。營改增作為本屆政府成立以來最有力的降成本舉措，減稅降負效果已經并將持續顯現。據統計，2016年5月-10月，新納入試點范圍的4個行業共有1064萬戶納稅人完成稅制轉換，累計實現應納增值稅5554億元，與繳納營業稅相比，累計減稅965億元，26個細分行業全部實現了總體稅負只減不增的預定目標，稅負下降14.8%。

除四大行業本身減稅外，由于可抵扣進項稅增加，前期已試點的“3+7”行業減稅939億元，原增值稅行業減稅966億元。上述合計，5-10月減稅2870億元，加上1-4月份營改增減稅847億元，2016年1-10月營改增試點累計減稅3717億元。依此推算，預計此項改革全年減稅總規模將超過4700億元，加上帶來的城市維護建設稅和教育費附加減收，總規模將超過5000億元。

增添經濟動能。“營改增減了稅，企業添了活力。”這是很多企業的心聲。全面推進營改增，不只是簡單的稅制轉換，更有利于消除重復征稅，減輕企業負擔，企業能夠把更多資金用在研發上，激發了大眾創業、萬眾創新的熱情，為企業發展增添信心。

“此次餐飲業營改增，政策透明度高、操作性強、落地快，稅收法規變化清楚明了，稅務機關培訓及時到位，納稅人減負效應非常直觀。”據中國烹飪協會副會長馮恩援介紹，營改增給餐飲業的發展注入了新的活力，推動了餐飲行業的迅猛發展，今年1-11月份，全國餐飲業營業收入32447億元，同比增長10.8%。

促進產業升級。全面營改增從制度上消除了重復征稅，企業不再因避稅而選擇“大而全”“小而全”的組織結構，細化了產業分工，促進了服務業特別是研發等生產型服務業的發展，有力推動傳統產業的轉型升級。在減負政策的激勵下，一大批新興產業、高科技產業快速崛起，一批企業實現了業務的主輔分離，極大激發了市場活力。據統計，2016年前三季度，第三產業稅收同比增長8.2%，快于第二產業增速7.2個百分點；占全部稅收的比重為57.3%，較去年同期提高1.7個百分點，高于第二產業14.8個百分點，產業結構更加優化。

“營改增將增值稅抵扣鏈條打通后，促進了企業分工細化和技術進步，對促進整個經濟鏈條良性運轉都將發揮重要作用。”西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強說。

營改增工作還得到了國際社會的高度關注和積極評價，認為其既是一項重大的供給側結構性改革舉措，也是在建立國際領先的增值稅制度方面邁出的重大步伐，展示了銳意改革的中國形象。經濟合作與發展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡認為，中國營改增正在觸發全球稅制改革，也將成為許多國家在經濟轉型過程中稅制改革的參考藍本。

國家稅務總局黨組書記、局長王軍近期在上海調研全面推開營改增試點工作時指出，全面推開營改增試點的改革效應超過預期，有力推動了經濟社會持續健康發展，稅務部門將繼續推進辦稅便利化改革，不斷增強納稅人獲得感，持續釋放營改增改革紅利，助推我國經濟轉型升級。

改革永遠在路上。全面實施營改增，是深化財稅體制改革的“重頭戲”，是用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”，繼而贏得市場活力的“乘法”。80萬稅務人將繼續保持在營改增中迸發出的熱情、執著、堅守和匠心，完成黨和國家交給的改革使命，為中國經濟騰飛“蓄能”。