營改增效應全面顯現 助小微企業加快發展

2017-01-15 22:11 來源: 稅務總局網站
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營改增效應全面顯現 助小微企業加快發展
——安徽省國稅局、地稅局有關負責人接受記者采訪

安徽是全國首批營改增改革試點省份,于2012年10月1日在交通運輸業和部分現代服務業率先啟動試點。2016年3月5日,李克強總理宣布全面推進營改增試點,鄭重承諾確保所有行業稅負只減不增。近日,安徽省國稅局副局長胡立文、安徽省地稅局巡視員倪三立,就安徽全面推開營改增試點、稅收支持小微企業發展成效等問題接受了媒體采訪。

記者:請簡要介紹一下安徽省全面推開營改增試點情況,稅務機關為確保“稅負只減不增”做了哪些工作?

胡立文:2016年,全省營改增納稅人累計入庫增值稅362.24億元,其中,建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等新增四大行業入庫261.8億元。全省共有營改增納稅人51.45萬戶,其中,新增四大行業35.28萬戶。全年實現凈減稅95.1億元,其中,試點納稅人因稅制轉換直接減稅54.85億元,納稅人在購進服務時增加進項稅額抵扣減稅40.25億元,超過98.7%的納稅人稅負不同程度下降。

2016年6-12月份,全省新增四大行業稅負下降的納稅人實現凈減稅17.58億元,其中:建筑業、房地產業、金融業、生活服務業分別減稅4億元、2.89億元、3.42億元、7.27億元。小規模納稅人大多由原實行5%的營業稅稅率降為適用3%的增值稅征收率,且以不含稅銷售額為計稅依據,稅負明顯減輕,減負面達100%。

營改增的“只減不增”效應,首先是增值稅的“道道征稅,層層抵扣”的計稅原理和財政部、稅務總局精細的制度設計決定的。我省各級稅務機關在管理服務方面也做了大量工作,先后四次出臺了各20項共計80項納稅服務措施;反復培訓營改增納稅人、發放宣傳資料、發送政策輔導手機短信、通過12366納稅服務熱線受理政策咨詢,幫助各類企業熟悉、適應并用好營改增政策,充分享受政策紅利;通過增設代開發票點、簡化發票代開手續、簡并發票領用次數、推行網上開票等方式優化發票管理服務,對住宿業小規模納稅人推行自開專用發票試點,將取消增值稅發票認證的范圍擴大到納稅信用C級納稅人,有效降低了營改增納稅人的辦稅成本。

記者:2016年安徽的GDP預計是8.7%左右,安徽稅稅收收入情況如何?

倪三立:2016年,安徽省國稅、地稅部門合計組織稅收收入3353.8億元(不包括海關代征),比上年增長5.8%,比預計的地區生產總值增速低2.9個百分點。這主要得益于各項結構性減稅政策和省委省政府出臺的《關于降成本減輕實體經濟企業負擔的實施意見》。

記者:安徽省實施營改增試點,對工業企業有何影響?

胡立文:工業企業是營改增政策的非試點納稅人,營改增后他們取得新擴圍企業開出的增值稅專用發票可以進行抵扣,從這個意義上講,他們是營改增的“凈受益者”。而且,隨著營改增范圍的逐步擴大,近年來他們享受的凈減稅也越來越多。

統計數據顯示:2012年營改增試點以來,安徽省規模以上工業企業利潤總額從1870.26億元,提高到2015年的2000.12億元。說明,近年來,營改增的減稅降負為全省工業企業利潤增長提供了強大的推動力。從稅負角度來看,安徽2015年工業增值稅占工業增加值的比重為5.9%,與2012年的6.8%相比下降了0.9個百分點,工業企業稅收負擔大大下降。

舉個例子,奇瑞汽車是國內汽車行業自主品牌的領跑者,公司自2012年起,就較早地享受到了營改增帶來的政策紅利,取得來自試點地區的進項稅發票范圍不斷擴大,從最初的購進“1+6”服務,到取得“3+7”服務,再到如今從四大行業取得的服務,集團各類建筑物及其附屬設施的改擴建、相關實驗培訓而進行的土地房產租賃業務以及取得人力資源服務、保安服務、物業服務、直接金融收費等日常經營全部可以抵扣,自2012年至2016年,奇瑞股份公司因營改增累計增加的進項稅超過1.5億元。

記者:近年來,安徽出臺了一系列措施,持續優化小微企業和民營經濟成長環境。營改增政策對這部分納稅人的效果如何。

胡立文:安徽省2012年10月1日試點以來,試點納稅人中的小規模納稅人全部實現減稅。2016年,我省營改增小規模納稅人與按原營業稅率征收營業稅相比,減收稅款5.6億元,減稅幅度38%。這對當前受經濟下行影響、生產經營較為困難的廣大小微企業來說,無疑是一大利好,可以進一步改善企業的發展環境,促進企業加快發展。

同時,為破解中小微企業融資難、融資貴問題,安徽省在全省范圍內推行“稅融通”業務,依托稅務部門網上辦稅平臺,利用納稅信用大數據,為中小微企業開辟高效率、低成本的信用融資新渠道。截至2016年底,稅務機關與15家省級商業金融機構簽訂合作協議,幫助5137戶企業獲得“稅融通”信用貸款156.77億元。

記者:不少小微企業發展面臨一些困難和問題,在安徽,稅務部門都采取了哪些措施來扶持小微企業發展?

倪三立:近幾年,經濟下行壓力較大,國家對小微企業的稅收優惠力度越來越大。針對小微企業減稅舉措雖有諸多益處,但由于小微企業數量眾多,落實的難度也較大。在這方面,我們做了大量工作。取消了稅收優惠核準、審批,企業只要符合條件就可直接享受。改進了申報軟件,實現稅收優惠自動識別、自動計算、自動減免、自動享受。同時,推行包保服務,對符合條件卻沒有申報享受優惠政策的,逐戶核實未享受稅收優惠的原因,幫助企業及時辦理補充申報等手續。2016年,全省稅務部門共為小微企業減免增值稅15.76億元、企業所得稅6.68億元、營業稅4.3億元,以及城市維護建設稅、印花稅和政府性基金等3.07億元。

記者:營改增是近年來國家最大的政策紅包,能否再給我們說幾個營改增受益企業的案例情況?

胡立文:舉一戶大家比較關注的旅游企業。黃山玉屏客運索道有限責任公司,是全國首批5S等級索道,該索道全長2600米,高差871米,為單線循環脫掛抱索器8人吊廂式客運索道,承擔下起溫泉景區觀瀑樓,慈光閣、上至玉屏景區蒲團松的索道運輸工作。企業曾于2014年10月—2015年6月16日進行改造,2015年6月改造結束,投入運營。試點初期,由于可抵扣項目較少,稅負一度略有上升。財稅〔2016〕140號文件出臺后,允許企業由試點初期按照6%的一般計稅方式改變為可選擇按照3%簡易征收。這一舉措,切實減輕了景區老索道運營企業的增值稅稅負。2016年5月—12月,該公司經營收入1.23億元,實際應承擔增值稅358萬元,減稅257萬元,稅負下降42%。

再說一戶生活服務企業。位于六安是的皖西賓館有限公司,主要經營住宿、餐飲、酒店業投資管理、商務服務、日用百貨銷售、洗滌業務等項目。全面實施營改增后,稅務機關實行“點對點”輔導,輔導企業對供應鏈條進行調整,對供應商進行仔細篩選,盡可能多取得進項抵扣憑證。2016年5-12月,皖西賓館直接收購農副產品取得進項達15.22萬元,稅負由5%下降到3.55%,降幅達29%,減稅近61萬元。

記者:請問稅務部門2017年在研究和落實減稅政策、優化企業發展環境方面有沒有一些新的具體舉措?

倪三立:剛剛結束的全國稅務工作會議指出:要堅決落實減免稅,加強政策效應分析評估,進一步改進稅收優惠辦理手續,確保各項稅收優惠政策不折不扣落地見效,助力企業加快發展。省委省政府要求,以真招實措推動簡政放權、放管結合、優化服務,持續用政府權力的“減法”、政府服務的“加法”換取市場活力的“乘法”。新的一年里,全省稅務部門堅決按照稅務總局“四個堅決”的要求,做好組織稅收收入工作。在全省開展稅收執法“大督察”,營改增政策“大輔導”,對納稅人的“大服務”,掀起新一輪稅收“大宣傳”,以各項稅收工作的優異成績,迎接黨的十九大勝利召開。

責任編輯:周楠
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