深化稅務“放管服”改革 提升市場主體獲得感

對于不少企業的辦稅人員來說，如今，各類納稅申報表及相關數據有了新變化。

2021年，財產和行為稅申報“十稅合一”，增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合，研發費用加計扣除輔助賬表單由4張變為1張……

伴隨著表單的減少，表單里的數字則給多數納稅人帶來獲得感：研發費用加計扣除比例提高并可提前享受，小微企業稅收優惠持續疊加，制造業中小微企業、煤電供熱企業2021年第四季度相關稅費可緩繳……

這背后，離不開我國稅務部門深化“放管服”改革。在前期工作基礎上，2021年，稅務部門貫徹落實全國深化“放管服”改革著力培育和激發市場主體活力電視電話會議精神，結合中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，持續開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，從簡政放權、放管結合、優化服務角度，進一步推進“放管服”改革，讓營商環境“土壤”土質更優、肥力更足、養分更多。

2021年6月1日起，財產和行為稅10個稅種實行“歸口”管理，實現“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”，納稅人填報表單數量減少2/3，數據項減少1/3。

“一張表報多個稅，少了重復、多了便利，合并申報方便多了。”山東煙臺鴻瑞源新型建材有限公司會計表示。

2021年8月1日起，增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合，原有表單由30張整合為8張，2021年10月，研發費用加計扣除可選擇簡化版輔助賬，由原來的4張表變為1張表，并調整了計算方法。

不僅如此，納稅人在申報時還發現，稅務部門提供的申報表數據預填、要素申報和財務報表與申報表轉換等功能，實現了數據自動預填、稅額自動計算、數據關聯比對、申報異常提示，在簡報、快報的同時，保證不錯報、漏報。

記者從國家稅務總局了解到，2021年，增值稅一般納稅人稅務注銷一般流程辦理時限進一步壓縮至10個工作日，增值稅小規模納稅人和其他納稅人稅務注銷一般流程辦理時限進一步壓縮至5個工作日，在分批次取消58%稅務證明事項的基礎上，2021年7月起，對涉及房地產交易、民辦教育、境外所得、股權轉讓等6項稅務事項辦理需提供的證明材料實行告知承諾制，再為辦稅手續做“減”法。

變得更簡單的納稅申報表，背后是精準的稅收監管。在稅收領域，深化“放管服”改革背景下的稅務執法與監管，突出了公平與溫度兩個關鍵詞。

在公平上，早在2019年，稅務總局發布《全國稅務機關納稅服務規范》（3.0版）和新版《稅收征管規范指南》。近兩年來，稅務部門進一步統一執法標準，促進區域發展戰略。

2020年6月，長三角三省兩市稅務局統一了19項申報、發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準。2021年“便民辦稅春風行動”推出的100條措施中，包括拓展“雙隨機、一公開”監管范圍等6條促進執法標準統一、執法行為有度的措施。此外，2021年10月1日起，京津冀區域內施行統一的《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。

在稅收營商環境的法治化建設上。數據顯示，2018年8月以來，稅務部門聯合公安、海關、人民銀行等部門開展打虛打騙專項行動，查處涉嫌虛開騙稅企業37.83萬戶，近5000名犯罪嫌疑人主動投案自首，強震懾效果明顯。

公平的同時，更有溫度，2021年4月1日，稅務總局推出第一批“首違不罰”清單，對于首次發生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予行政處罰。

西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強表示，在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度、堅決防止征收“過頭稅費”，為企業生存發展營造了良好的營商環境。

稅務總局統計數據顯示，2021年全年新增減稅降費超過1.1萬億元，新辦涉稅市場主體約1300萬戶，同比增長13%。國家統計局數據顯示，2021年，我國經濟整體繼續回升，1月至12月制造業PMI均值為50.5%，高于2019年和2020年全年均值。政策紅利正為中國經濟穩字當頭、穩中求進奠定基礎。（記者 車柯蒙）