財政部有關負責人就《財政部關于進一步加強國有金融企業財務管理的通知》答記者問

日前，財政部負責人就出臺《財政部關于進一步加強國有金融企業財務管理的通知》（以下簡稱《通知》）有關情況回答了記者的提問。

問：出臺《通知》的相關背景和意義如何？

答：財政部高度重視金融企業財務管理工作，近年來不斷建章立制，健全制度體系，加強國有金融企業財務管理，先后出臺一系列財務制度。但金融領域一些風險事件和違法違紀案件暴露出了部分金融企業仍然存在財經紀律執行不到位、財務會計信息不真實、收支管理不規范等突出問題，十九屆中央第八輪巡視金融單位時也指出了相關問題。

為深入貫徹落實中央經濟工作會議關于嚴肅財經紀律的會議精神，按照問題導向原則，聚焦規范收支管理、維護資產安全、落實主體責任等重點環節領域，著力堵漏洞、補短板、強弱項，我們研究起草了《通知》，進一步加強國有金融企業財務管理，有效防范金融風險、維護國有金融資本權益。

問：《通知》主要思路如何？

答：《通知》堅持問題導向，針對金融企業財務管理中發現的收支管理不規范、資產風險分類不實、核銷后管理不到位、境外資產管理薄弱、會計核算不準確等問題，從四方面進一步規范金融企業財務行為，強化金融企業財務管理：一是規范金融企業收支管理，夯實財務基礎，促進降本增效高質量發展；二是加強金融資產管理，維護金融債權，有效防范金融風險；三是壓實金融企業主體責任，準確實施會計核算，真實完整披露財務會計報告；四是財政部門要積極履行國有金融資本出資人職責，有效維護所有者權益。

問：《通知》在規范金融企業收支管理、夯實財務基礎方面提出哪些要求？

答：一是加強財務預算管理，合理控制費用開支。金融企業要牢固樹立過緊日子思想，嚴格預算管理、強化內部控制，對非必要費用支出應減盡減，避免鋪張浪費；有效精簡會議、差旅、培訓、論壇、慶典等相關活動；嚴格控制業務招待活動數量和費用預算，分類按要求確定和落實商務、外事和其他公務招待標準；嚴格新增資產配置管理，與資產存量情況掛鉤，對于閑置辦公用房等資產要及時整合利用或處置，避免資源浪費。二是嚴格落實履職待遇、業務支出管理要求。金融企業要按標準規范配置公務用車、辦公用房，國內出差、因公出國（境）按規定標準乘坐交通工具、落實住宿和餐飲標準，嚴格規范內部各級分支機構、子機構差旅、住宿、接待標準。建立健全負責人公務用車管理制度，不得為參加車改人員既發放公務用車補貼又提供公務用車保障。三是積極優化內部收入分配結構，合理控制崗位分配級差。金融企業要主動優化內部收入分配結構，充分發揮工資薪酬的正向激勵作用，有效落實“兩個不高于”的政策要求，即總部職工平均工資增幅原則上應低于本企業在崗職工平均工資增幅，中高級管理崗位人員平均工資增幅原則上不高于本企業在崗職工平均工資增幅。金融企業要有效履行對各級分支機構、子機構、直管企業以及其他實際控制企業的薪酬管理主體責任，有效平衡好領導班子、中層干部和基層員工的收入分配關系，加大向一線員工、基層員工傾斜力度。四是建立健全薪酬分配遞延制度和追責追薪機制。金融企業要落實高級管理人員及對風險有直接或重要影響崗位的員工績效薪酬延期支付機制，確保績效薪酬支付期限與風險持續期限相匹配；建立績效薪酬追索扣回機制，對于員工在自身職責內未能勤勉盡責，使得金融企業發生重大違法違規行為或重大風險損失的，金融企業應當追責追薪。

問：《通知》對于加強金融企業資產管理、防范金融風險提出哪些要求？

答：一是做實資產風險分類，真實公允反映經營成果。金融企業要加強資產質量管理，做實資產風險分類，真實準確反映資產質量，不得以無效重組等方式隱瞞資產的真實風險狀況；客觀合理評估資產減值損失，及時足額提取各項準備金，增強抵御風險能力；客觀公允反映經營成果，不得通過人為調整準備金操縱利潤。二是加強不良資產核銷和處置管理，有效防范道德風險和國有資產流失。不良資產核銷前，金融企業要采取必要保全措施和實施必要追償程序；核銷后要實行賬銷案存管理，繼續推進資產保全和盡職追償，并建立定期統計報告制度，落實董事會監督職責。金融企業不得通過處置不良資產進行利益輸送，不得通過虛假轉讓不良資產，掩蓋真實資產質量。三是強化境外投資管理，有效防范跨境資產風險。金融企業境外投資決策要建立“全流程、全鏈條”管理機制，事前要實施盡職調查和可行性論證；事中要強化全面預算、逐級授權、項目跟蹤、風險監測、資產監管和資金管控，實施決策、執行、監測不相容崗位分離機制，防范境外投資廉潔風險；事后開展績效評價，實施追蹤問效。

問：《通知》對于壓實金融企業主體責任、真實完整披露財務會計報告提出哪些要求？

答：一是金融企業要依法依規做好會計核算、編制財務會計報告，確保財務會計報告真實完整。金融企業要根據會計法等相關規定，以實際發生的經濟業務事項進行會計核算，如實記錄各項經濟行為和交易事項，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。金融企業要按照及時、完整、真實、準確原則編制財務會計報告，切實履行會計信息質量主體責任。二是金融企業要依法接受會計師事務所獨立審計，為其獨立客觀發表審計意見提供有效支持和保障。金融企業要為會計師事務所在執業過程中落實對股東負責機制、暢通報告路徑、履行必要審計程序、客觀發表審計意見提供有效支持和保障；嚴格落實會計師事務所定期輪換制度，防止長期不輪換形成合謀的風險。

問：《通知》對于財政部門履職盡責提出哪些要求？

答：一是督促金融企業加強內部管理，促進金融治理規范有序。引導國有金融企業加強財務管理、健全風險管理和內控機制，完善法人治理結構，推動金融企業規范、有序、健康發展，促進國有金融資本保值增值。二是切實加強國有股權董事實質化管理，落實出資人監督機制。國有股權董事要在法律法規和有關操作指引規范下，行使權利、履行義務，做到忠實勤勉，更好發揮對金融企業和管理層監督制約作用。三是壓實會計師事務所獨立審計責任，切實發揮獨立審計的第三方監督作用。落實會計師事務所對金融企業股東負責機制，要求承擔金融企業審計業務的會計師事務所獨立客觀地發表審計意見，對于金融企業以通用目的為編制基礎的財務報表出具適用于各利益相關方的審計報告。

同時，各級財政部門還要加強金融風險信息監測，建立健全預測預警機制，有效防范金融風險外溢；及時開展財會監督檢查，嚴肅查處違反財經紀律、財務造假、內部控制失效等問題，有效維護財經紀律。