新的組合式稅費支持政策力促穩增長——1.5萬億元留抵退稅惠及市場主體

隨著國務院常務會議明確政策安排和財稅部門發布實施細則，大規模留抵退稅拉開帷幕。作為今年新的組合式稅費支持政策“重頭戲”，這項規模達1.5萬億元的減負措施主要惠及哪些市場主體？如何精準落實到位？實施退稅會不會給地方財政帶來減收？一系列有針對性的政策措施，正在推動這項重大部署落地生效，為穩定宏觀經濟大盤提供強力支撐。

優先支持小微企業

“今年實施新的組合式稅費支持政策，全年退稅減稅約2.5萬億元。其中，實行大規模退稅是主要措施，全年留抵退稅約1.5萬億元。”3月23日，財政部副部長許宏才在國務院新聞辦舉行的吹風會上表示。

近年來，我國實施的稅費支持政策主要包括減稅、免稅、緩稅、降費等，留抵退稅政策的推出，受到社會高度關注。“在已連續多年實施大規模減稅降費的情況下，通過降低稅率、縮小稅基的方式進行減稅空間較小。增值稅留抵退稅不僅能直接緩解企業現金流壓力，還有利于完善增值稅制度，有效應對經濟下行壓力，達到一舉多贏的效果。”國務院發展研究中心宏觀經濟研究部副部長馮俏彬說。

我國對增值稅留抵稅額的處理，在2018年以前主要是結轉下期抵扣，2019年以后對先進制造業增量留抵稅額予以全部退稅，對于其他行業設定了一定條件，滿足條件的增量留抵稅額按一定比例退稅。馮俏彬認為，在此過程中累積的較大規模留抵稅額，成為今年助企紓困的發力點。

“今年實施大規模留抵退稅，大幅消化存量留抵稅額，大力改進增量留抵退稅制度，是對此前增值稅改革的深化和持續推進。”許宏才說。

根據部署，今年實施的大規模留抵退稅，優先支持小微企業，重點支持制造業等行業。對所有符合條件的小微企業、個體工商戶以及制造業、科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸倉儲和郵政業等行業的留抵稅額全部退還到位。

“今年大規模留抵退稅對小微企業和制造業等重點行業是重大利好，特別是對于投資規模大、歷史資金沉淀額高的企業，此次存量、增量一并退稅，直接增加了現金流，有效激發企業活力、增強內生動力，有利于推動經濟平穩健康發展，對資本市場也釋放出積極信號。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示。

中央提供財力保障

實施留抵退稅會對地方財政造成減收，為確保退稅及時退付、“三保”足額保障，中央提供堅實的財力支持。財政部在按現行稅制負擔50%退稅資金的基礎上，再通過安排1.2萬億元轉移支付資金支持基層落實退稅減稅降費和保就業保基本民生等。3月21日，首批用于支持小微企業留抵退稅的轉移支付4000億元已提前下達。

許宏才表示，中央對地方補助比例平均超過82%，通過實施一系列政策措施，縣區落實新增留抵退稅和其他減稅降費的實際減收預計能夠補齊，有力保障縣區財政平穩運行。

馮俏彬分析，今年1.5萬億元的退稅，按照增值稅中央與地方五五分成的規則，本應各自承擔一半的退稅額，“但目前我國地方財力不均衡，不少地方有現實困難。中央財政加大轉移支付力度，目的就是確保退稅減稅降費政策不折不扣落地，同時避免實施大規模退稅對地方財政運行、公共服務等帶來影響”。

據悉，財政部明確了專項資金分配備案、預算下達、資金調撥等管理要求，將專項資金納入直達資金范圍，實行動態監控，既確保及時足額退付留抵退稅資金，也防止專項資金閑置挪用。

留抵退稅金額較大，存在企業騙稅風險。對此，國家稅務總局副局長王道樹表示，稅務部門將進一步加大工作力度，在確保規范、高效、快捷地為納稅人辦理留抵退稅的同時，嚴密防范和嚴厲打擊騙取增值稅留抵退稅違法行為，為留抵退稅工作順利實施保駕護航。

“針對今年留抵退稅加力擴圍的實際，我們將依托稅收大數據，嚴格加強對增值稅留抵退稅申請的審核，進一步完善以‘信用+風險’為基礎的新型動態精準監管機制和留抵退稅風險防控體系，開展事前、事中、事后掃描監控，及時發現風險疑點，根據風險等級采取差異化風險應對，做到留抵退稅管理跟得上、風險防得住。”王道樹說。

管好用好退稅資金，直接關系到政策紅利能否有效發揮。馮俏彬認為：“一方面，要依托財政資金直達機制，加強資金監管，做好資金調度；另一方面，要用好稅收大數據，堅決打擊騙稅、騙補等不法行為，特別是防止一些企業虛開增值稅發票和個別地方虛增退稅資金，保證留抵退稅工作有序進行”。

確保紅利直達企業

根據部署，對所有行業的小微企業、按一般計稅方式納稅的個體工商戶，存量留抵稅額6月底前一次性全額退還，微型企業4月份集中退還，小型企業5月份、6月份退還；增量留抵稅額4月1日起按月全額退還。對制造業等行業企業的存量留抵稅額，7月1日開始辦理全額退還，年底前完成；增量留抵稅額也要從4月1日起按月全額退還。

面對規模體量大、覆蓋主體多、工作鏈條長、時間要求緊等挑戰，如何有效把各項措施精準落實到位，讓廣大企業及時充分享受政策紅利？近日，財政部、國家稅務總局緊鑼密鼓部署，聯合發布了進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告，稅務總局發布征管配套文件，明確一系列實施細則和操作辦法。

為確保留抵退稅政策落實落細，宣傳輔導必須全程跟進。王道樹介紹，稅務部門將在4月1日前利用電子稅務局提示提醒等方式，完成面向納稅人的第一輪全覆蓋政策宣傳，并做到精準輔導，有針對性地適時開展多輪次答疑解難輔導。

同時，聚焦關鍵時間節點，在4月30日、6月30日前，集中辦理微型、小微企業存量留抵退稅，不折不扣兌現小微企業6月底前退還存量留抵稅額的承諾；在9月30日、12月31日前，集中辦理中型、大型企業存量留抵退稅，確保切實完成既定工作目標。“按照不同規模的企業分批有序地安排存量退稅款退稅，體現出對中小微企業給予重點扶持。”李旭紅說。

“稅務部門將進一步優化退稅流程，對符合政策條件、低風險的納稅人，簡化退稅審核程序，提高辦理效率，做到申請即辦、高效退稅。目前各項工作進展順利，我們有信心在4月1日前完成相關準備工作，確保納稅人按時享受。”王道樹說。（記者 曾金華）